ГЛОССАРИЙ FP&A: Финансовое планирование и анализ
|
Термин |
Определение |
Пример/Комментарий |
|---|---|---|
|
FP&A (Financial Planning and Analysis) |
Функция финансового планирования, бюджетирования, анализа и поддержки решений |
Включает бюджетирование, прогнозирование, сценарный анализ |
|
P&L (Profit and Loss Statement) |
Отчёт о прибылях и убытках. Показывает доходы, расходы, прибыль за период |
Используется для оценки эффективности бизнеса |
|
Revenue (Выручка) |
Доход компании от основной деятельности до вычета расходов |
Продажи товаров, оказание услуг |
|
COGS (Cost of Goods Sold) |
Себестоимость проданных товаров/услуг |
Закупка сырья, производственные расходы |
|
Gross Profit |
Валовая прибыль: Revenue – COGS |
Характеризует прибыль до учёта затрат на операционную деятельность |
|
Gross Margin % |
Доля валовой прибыли от выручки |
(Gross Profit / Revenue) × 100 |
|
OPEX (Operating Expenses) |
Операционные расходы: постоянные затраты на ведение бизнеса |
Заработная плата, аренда, маркетинг, IT |
|
EBITDA |
Прибыль до вычета налогов, процентов, износа и амортизации |
EBITDA = Revenue – COGS – OPEX |
|
EBITDA Margin % |
Доля EBITDA от выручки |
(EBITDA / Revenue) × 100 |
|
Net Income (Чистая прибыль) |
Итоговая прибыль после всех расходов, налогов, амортизации и процентов |
Показывается в нижней строке P&L |
|
Net Profit Margin |
Доля чистой прибыли от выручки |
(Net Income / Revenue) × 100 |
|
Cash Flow |
Движение денежных средств: поступления и выплаты |
Подразделяется на операционный, инвестиционный, финансовый |
|
Free Cash Flow (FCF) |
Свободный денежный поток: CFO – CAPEX |
Используется для оценки способности генерировать наличные |
|
CAPEX (Capital Expenditures) |
Капитальные вложения: покупка активов, не списываемых сразу |
Покупка оборудования, внедрение систем |
|
Rolling Forecast |
Скользящий прогноз: регулярное обновление прогноза с горизонтом 12+ месяцев |
Альтернатива статичному бюджету |
|
Scenario Planning |
Сценарное планирование: моделирование разных вариантов развития |
Оптимистичный, базовый, стресс-сценарии |
|
Driver-Based Planning |
Планирование на основе бизнес-драйверов |
Выручка = Цена × Объём |
|
DSO (Days Sales Outstanding) |
Средний срок оплаты от клиентов |
(Дебиторская задолженность / Revenue) × 365 |
|
DPO (Days Payable Outstanding) |
Средний срок оплаты поставщикам |
(Кредиторская задолженность / COGS) × 365 |
|
DIO (Days Inventory Outstanding) |
Средний срок хранения запасов |
(Запасы / COGS) × 365 |
|
Cash Conversion Cycle (CCC) |
Время оборота наличности |
CCC = DIO + DSO – DPO |
|
Variance Analysis |
Анализ отклонений между планом, прогнозом и фактом |
Используется для выявления причин изменений |
|
Forecast Accuracy |
Точность прогноза по сравнению с фактом |
100% – |
|
KPI (Key Performance Indicator) |
Ключевой показатель эффективности |
EBITDA, ROMI, Gross Margin, ROI |
|
ROI (Return on Investment) |
Доходность инвестиций |
(Прибыль – Инвестиции) / Инвестиции |
|
ROMI (Return on Marketing Investment) |
Доходность маркетинга |
(Доп. прибыль – Расходы) / Расходы |
|
Contribution Margin |
Маржинальный доход на единицу товара |
Цена – Переменные затраты |
|
Break-Even Point |
Точка безубыточности: объём продаж, при котором прибыль = 0 |
Постоянные затраты / Contribution Margin |
|
CPM (Corporate Performance Management) |
Системы для управления планами, бюджетами, отчётностью |
SAP BPC, Planful, IBM TM1 |
|
IBP (Integrated Business Planning) |
Интеграция планирования между подразделениями |
Финансы + продажи + производство + логистика |
|
Top-down budgeting |
Бюджетирование сверху вниз |
Руководство задаёт цели, отделы их детализируют |
|
Bottom-up budgeting |
Бюджетирование снизу вверх |
Подразделения планируют, руководство агрегирует |
|
BI (Business Intelligence) |
Системы для анализа, визуализации и мониторинга данных |
Power BI, Qlik, Yandex DataLens |
|
DWH (Data Warehouse) |
Хранилище данных: централизованное хранилище для аналитики |
ClickHouse, Greenplum, MS SQL |
|
ETL (Extract-Transform-Load) |
Процесс загрузки данных в хранилище |
Apache Airflow, dbt, Talend |
|
Self-service BI |
Самостоятельный анализ данных без участия ИТ |
BI-интерфейсы для бизнес-пользователей |
|
What-if Analysis |
Анализ «что, если»: влияние изменений на результат |
Что будет, если вырастет цена/курс/объём |
Cовременная платформа «Оптимакрос» для интегрированного бизнес-планирования (IBP), объединяет стратегическое, финансовое и операционное планирование в едином цифровом пространстве. Система позволяет компаниям строить сквозные планы по спросу, производству, запасам, перемещениям и финансам, согласовывать их на уровне S&OP и принимать обоснованные управленческие решения на основе единой версии данных.
Продукт Эксперт-BI
Продукт Эксперт-BI, запросить доступ к демо-стенду on-line
